Naviguer dans le labyrinthe complexe des règlements successoraux nécessite plus qu’une simple expertise juridique : cela nécessite une approche compatissante et méthodique. En tant que parajuriste immergé dans ce domaine, j'ai compris que derrière chaque règlement de succession se cache une mosaïque d'émotions, de complexités et de aspects juridiques.
De l’orchestration de la distribution des biens au respect des dernières volontés des défunts, le parcours du règlement de la succession est aussi diversifié que les individus qu’il concerne. Dans ce blog, je vous invite à plonger dans l’équilibre délicat entre empathie et efficacité qui définit notre approche unique en matière de règlement successoral.
Vous découvrirez les nuances de ce processus et explorerez le rôle central que jouent les parajuristes pour apporter la paix aux familles pendant leurs moments les plus difficiles.
« Règlement successoral » ou « Règlement de succession », ces mots reviennent souvent mais que signifient-ils ? Qu’en est-il d’autres mots apparentés tels qu’exécuteur ou liquidateur, inventaire de la succession, RDPRM, reddition de compte, certificats de décharge ? Qu’est-ce que tout cela implique ? Quelle est l’importance des responsabilités et des devoirs liés au règlement d’une succession ? Quelles sont toutes les étapes ? Combien de temps cela prendra-t-il ?
Si vous êtes dans l’industrie, ces mots font partie de votre jargon quotidien. Mais pour la plupart, ce monde est inconnu. Quiconque a exercé la tâche ardue de liquidateur de succession connaît sa complexité, sa longue durée ainsi que ses implications juridiques.
J’ai réglé des dizaines de successions aux côtés de notaires expérimentés depuis près d’une décennie maintenant. Si vous recherchez l’assistance guidée et le réconfort d’un professionnel expérimenté, travaillons ensemble.
Quelles sont les premières étapes ? Par où commencer ?
Le début d’un nouveau règlement successoral est ce que j’aime appeler « Découverte ». Je rencontrerai la famille sur place, poserai beaucoup de questions et rassemblerai des informations. Il est important d’avoir une idée de la dynamique familiale et d’avoir une idée profonde de la vie du défunt. Le défunt était-il responsable de ses finances ? Ou étaient-ils noyés sous les dettes ? Et ainsi de suite.
La raison pour laquelle je dis cela est que, même si beaucoup pensent que les règlements successoraux sont avant tout une question de chiffres, ils sont en réalité extrêmement personnels. Vous avez affaire à des personnes en deuil, à des héritages, à des relations familiales tendues et à une éventuelle insolvabilité. Souvent, vous découvrirez également des surprises en cours de route, qui sont rarement positives.
Avoir un liquidateur expérimenté, accessible et compatissant est souvent ce que recherche le client.
Où le travail commence
Après la séance découverte, nous allons :
Obtenir tous les documents légaux (Testament, Recherches testamentaires et Acte de décès) ;
Identifier et contacter les légataires (pour les besoins de ce blog, nous décrirons le règlement d'une succession dans laquelle le défunt a laissé un testament notarié au Québec) ;
Retenir les services d'un CPA expérimenté en successions et lui accorder les autorisations nécessaires pour communiquer tant avec l'ARC qu'avec RQ;
Inscriver le liquidateur de la succession au RDPRM.
Nous contacterons ensuite tous les tiers afin d'établir un inventaire préliminaire de tous les actifs et passifs de la succession.
Nous communiquons avec les :
Agences gouvernementales
Compagnies d'assurance-vie
Institutions financières / Gestion de patrimoine
Sociétés de cartes de crédit et tout autre créancier
Une fois que l’inventaire prend forme, nous pouvons le présenter aux légataires.
Présentation du bilan provisoire
Une fois que nous avons rassemblé les informations sur le patrimoine actif et passif du défunt, nous préparons et présentons aux légataires le bilan provisoire.
En examinant le bilan, les légataires peuvent décider s'ils accepteront ou non la succession. À ce stade, il s’agit d’une « première ébauche » de l’inventaire et ne sera donc ni exact ni précis. Le but est de déterminer l’acceptation ou le renoncement.
*Pour ce blog, nous aborderons une succession solvable dans laquelle les légataires acceptent leur héritage.
Une fois que les légataires ont accepté la succession, nous pouvons avancer et commencer.
À ce stade, nous allons :
Ouvrir un compte successoral
Récupérer et liquider les actifs ou les transférer au conjoint
Payer les créanciers
Transférer ou vendre des immeubles
Déclarer les impôts sur le revenu à la date du décès
Encore une fois, il s’agit d’une explication générale et superficielle du règlement d’une succession : il y a beaucoup plus d’étapes et de tâches. Chaque cas est différent et nous nous adapterons aux exigences et particularités de chaque domaine.
Rédaction de l'inventaire du patrimoine
L’inventaire est ce que nous appelons « un aperçu » de tous les actifs et passifs du défunt au moment de son décès. Il est souvent difficile d'obtenir des chiffres exacts à la date du décès, mais nous essayons d'être le plus précis possible.
La préparation d'un inventaire de la succession est obligatoire, cependant, les légataires peuvent, s'ils sont tous d'accord, dispenser le liquidateur de dresser un inventaire. Ceci est courant dans les cas où la succession est simple, non contentieuse, où le conjoint est le seul légataire universel, etc. De plus, il est préférable de signer les inventaires devant un notaire pour garantir leur intégrité.
Qu'incluons-nous dans l'inventaire du patrimoine ?
Tous les actifs et passifs, y compris ceux liés au décès et à la succession (ex : frais de funérailles et d'inhumation, frais juridiques, etc.). Nous inclurons également une approximation des impôts sur le revenu dus par le défunt jusqu'à la date de décès.
Une fois l'inventaire complété, le liquidateur le présente aux légataires et le fait signer. L'avis de clôture de l'inventaire est par la suite publié dans le journal local où le défunt était domicilié ainsi qu'au RDPRM, à des fins de consultation et de notification.
Rembourser les dettes de la succession
Une fois l'inventaire de la succession signé, enregistré au RDPRM et publié dans le journal local, nous pouvons commencer à rembourser les dettes de la succession.
*Encore une fois, il est important de noter qu’il s’agit d’une succession manifestement solvable et que les lois fiscales de répartition doivent être respectées.
À ce stade, il y a souvent une période d'accalmie, mais nous continuons à collecter les actifs et à payer les dettes au fur et à mesure qu'elles se présentent. Pendant ce temps, le comptable a déposé tous les impôts sur le revenu jusqu'à la date de décès, ainsi que les impôts sur les successions. Une fois que nous aurons reçu tous les avis de cotisation et payé les sommes dues, nous pourrons demander le dédouanement et la distribution à l'Agence Revenu Canada et à Revenu Québec.
Il s’agit d’une étape cruciale et non négociable. Pourquoi?
Les certificats de décharge et de distribution confirment et assurent tant au liquidateur qu'aux légataires que toutes les sommes dues aux gouvernements provincial et fédéral ont été payées et donc la livraison des biens peut avoir lieu sans aucun risque de réclamation de la part du gouvernement.
Avoir un liquidateur expérimenté pour vous accompagner et vous apporter une tranquillité d’esprit est souvent ce que recherche le client.
Contactez-nous pour plus de détails sur nos services de règlement de succession.
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